Возник вопрос. Куда обратиться?

Служба поддержки 24/7:

8-800-500-55-45 | hd@bcs.ru

При обращении в службу поддержки будьте готовы назвать свой брокерский счет и номер генерального соглашения.

Подача поручений по телефону:

8-800-100-55-02 (с 9:50 до 00:00 мск)

Для подачи поручения необходимо в первую очередь назвать номер брокерского счета, затем назвать ФИО и параметры торгового поручения: инструмент, покупка или продажа, количество лот, фиксированная или рыночная цена.

Задать вопрос

Вопросы по налогообложению

Когда списывается со счета НДФЛ?

Согласно НК РФ, налог на доходы физического лица (НДФЛ) списывается:

  • в момент вывода денежных средств с брокерского счета;
  • в последний рабочий день налогового периода (календарного года);
  • не позднее одного месяца после окончания налогового периода, в случае если у налогового агента не было возможности удержать НДФЛ в последний рабочий день налогового периода.

В каком размере удерживается НДФЛ при выводе денежных средств?

В соответствии с НК РФ НДФЛ при выводе денежных средств удерживается следующим образом:

  • если сумма вывода денежных средств больше НДФЛ, рассчитанного нарастающим итогом с начала текущего года, то при выводе удерживается вся сумма рассчитанного налога на момент вывода;
  • если сумма вывода денежных средств меньше или равна НДФЛ, рассчитанного нарастающим итогом с начала года, то при выводе налог удерживается с суммы вывода денежных средств (сумма вывода * 13%).

Рассмотрим данные примеры подробно.

1. У клиента финансовый результат 1 000 000,00 рублей. Налог для удержания 1 000 000,00 * 13% = 130 000,00 рублей.Клиент желает вывести 150 000,00 рублей. При обработке поручения сравнивается сумма вывода и НДФЛ, рассчитанный нарастающим итогом с начала года: так как сумма вывода больше НДФЛ, рассчитанного с начала года, то налог удерживается в полном объеме (т. е. 130 000,00 рублей).

2. У клиента финансовый результат 1 000 000,00 рублей. Налог для удержания 1 000 000,00 * 13% = 130 000,00 рублей. Клиент желает вывести 100 000,00 рублей. При обработке поручения сравнивается сумма вывода и НДФЛ, рассчитанного нарастающим итогом с начала года: так как сумма вывода меньше НДФЛ, рассчитанного с начала года, то налог удерживается с суммы вывода (100 000,00 * 13% = 13 000,00 рублей).

Какова процентная ставка налога на доходы физических лиц?

Согласно НК РФ, ставка налога на доходы физических лиц:

  • 13% — для налоговых резидентов Российской Федерации,
  • 30% — для налоговых нерезидентов.

Каков порядок налогообложения дивидендов?

Налоговым агентом при выплате дивидендов с 2014 года является депозитарий Компании БКС (и по НДФЛ, и по налогу на прибыль). Дивиденды поступают на счет уже за вычетом налога. Ставка налога по дивидендам составляет:

  • 13% для физических лиц — налоговых резидентов РФ (данная ставка действует с 2015 года, до этого ставка была 9%);
  • 15% для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

Каков порядок налогообложения дивидендов по иностранным ценным бумагам?

Компания БКС не является налоговым агентом при выплате дивидендов по иностранным акциям. Ставка налога на дивиденды составляет:

  • 30% — для тех, кто не подписал форму W8-BEN;
  • 13% — для тех, кто подписал форму W8-BEN.

При выплате дивидендов по иностранным акциям 10% налога удерживаются автоматически налоговым агентом, а 3% необходимо доплатить в налоговую службу самостоятельно. Чтобы подтвердить факт удержания 10% налога с полученных дивидендов, нужно написать соответствующее заявление в филиале Компании БКС. В ответ на заявление Компания БКС подготовит пакет документов, с которым нужно будет обратиться в Налоговую службу для оплаты оставшихся 3%.

Как можно получить справку по форме 2-НДФЛ?

Для получения итоговой справки 2-НДФЛ за календарный год Вам необходимо обратиться в ближайший филиал Компании БКС. Справка может быть предоставлена не ранее марта года, следующего за отчетным.

Как можно получать справку по форме 2-НДФЛ по полученным дивидендам?

НДФЛ, удержанный с полученных сумм дивидендов, будет отражаться в общей справке 2НДФЛ, предоставляемой клиентам Компанией БКС.

Как сальдируются налоговые базы по разным категориям инструментов?

Порядок сальдирования налоговых баз по разным категориям инструментов прописан в НК РФ.

Сальдирование налоговых баз по разным категориям инструментов производится только по окончании налогового периода или до окончания налогового периода при расторжении генерального соглашения. Логика сальдирования следующая:

  • убыток по ФИСС обр. фонд. уменьшает налоговую базу по ФИСС обр. нефонд. и наоборот;
  • убыток по ФИСС обр. фонд. уменьшает налоговую базу по ЦБ обр. и наоборот;
  • убыток по ФИСС обр. нефонд. НЕ уменьшает налоговую базу по ЦБ обр. и наоборот;
  • финансовые результаты по ЦБ необр. и ФИСС необр. с финансовыми результатами по другим категориям операций НЕ сальдируются.

ФИСС — фьючерсы и опционы;
ЦБ — ценные бумаги;
Фонд. — фондовые активы (ценные бумаги, индексы);
Нефонд. — нефондовые активы (товары, валюта);
Обр. — обращающиеся на организованным рынке ЦБ;
Необр. — не обращающиеся на организованным рынке ЦБ.

Как перенести убыток, полученный от операций на РЦБ, на будущие периоды?

Данный порядок действует для переноса убытков, полученных начиная с 2010 года.

Убыток, полученный в текущем налоговом периоде, может переноситься на будущее в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором он был получен. При этом убыток, не перенесенный на ближайший год, может быть перенесен полностью или частично на следующий год из последующих девяти лет.

Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение 3 лет со дня уплаты указанной суммы (например, если Вы получили убыток в 2011 и 2012 году, а в 2013 — прибыль, то Вы можете подать заявление на возврат излишне удержанного налога до 2016 года включительно).

Если налогоплательщик понес убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие периоды производится в той очередности, в которой они понесены.

Налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при представлении им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода с приложением справки 2НДФЛ и справки об убытках.

Убытки могут уменьшить налоговую базу будущих периодов только по той же категории инструментов:

  • Убыток, полученный по операциям с ЦБ обр., может быть перенесен по желанию налогоплательщика на будущие периоды в счет уменьшения налоговой базы по ЦБ обр.
  • Аналогично убыток, полученный по операциям с ФИСС обр., может быть перенесен по желанию налогоплательщика на будущие периоды в счет уменьшения налоговой базы по ФИСС обр.

Как подтвердить затраты, понесенные при покупке ценных бумаг, при их зачислении на счет ДЕПО в БКС?

Если клиент переводит на свой счет ДЕПО в депозитарии ООО «Компания БКС» ценные бумаги, приобретенные не через ООО «Компания БКС», то ему необходимо предоставить документы, подтверждающие затраты, которые он понес при покупке бумаг. В противном случае бумаги будут учитываться по нулевой стоимости и при их реализации налогом будет облагаться вся выручка.

В качестве документов, подтверждающих затраты, в зависимости от способа приобретения бумаг могут выступать:

Источник Со сменой прав собственности Без смены прав собственности
Перевод ценных бумаг из реестра Договор купли-продажи (или иной документ о приобретении ценных бумаг).

Расписка, квитанция об оплате, платёжное поручение, мемориальный ордер, ПКО.
Договор купли-продажи (или иной документ, подтверждающий приобретение ценных бумаг).

Расписка, квитанция об оплате, платёжное поручение, мемориальный ордер, ПКО.

Выписка по операциям по счету в реестре.
Перевод ценных бумаг от номинального держателя Договор купли-продажи

Расписка, квитанция об оплате, платёжноепоручение, мемориальный ордер, ПКО

Документ, подтверждающий переход права собственности на такие ценные бумаги
Брокерский отчет, начиная с даты покупки ценных бумаг и заканчивая датой их вывода (если брок. отчеты предоставляются за 2010 год и ранее, то дополнительно необходима справка о методе расчета налога ЛИФО/ФИФО) или справка от брокера о стоимости ценных бумаг, которые приобретались через такого брокера

Договор купли-продажи (или иной документ о приобретении ценных бумаг), если ценные бумаги, выводимые от другого брокера, не приобретались через данного брокера, а были заведены брокеру из реестра иного брокера. В этом случае предоставляется также: документ, подтверждающий фактическую оплату за ценные бумаги (расписка, квитанция об оплате, платежное поручение, мемориальный ордер, ПКО) и документ, подтверждающий переход права собственности на такие ценные бумаги.

При покупке акций с эмиссионного счета:

  • Передаточное распоряжение (отражено решение о передаче клиенту определённого количества акций по указанной стоимости);
  • Информация о проведении операции (отчет о приеме заявки и документ, подтверждающий оплату);
  • Платёжное поручение (мемориальный ордер, квитанция, извещение).

Удерживается ли НДФЛ на площадке СЭЛТ (ММВБ (Валютный рынок))?

Компания БКС не является налоговым агентом на валютной секции ММВБ, следовательно, положительный финансовый результат на валютной секции не облагается налогом и не может быть списан с самой площадки СЭЛТ. Однако, в соответствии с НК РФ, при выводе денежных средств с площадки СЭЛТ может быть удержан НДФЛ с площадки ММВБ (основной рынок) или FORTS (срочный рынок) по положительному финансовому результату по всем площадкам и по всем генеральным соглашениям.